Налогообложение вкладов в 2026 году: размер необлагаемого дохода

В 2026 году российским вкладчикам предстоит оплатить налоговые обязательства на процентные доходы, полученные от банковских депозитов в течение 2025 года. Несмотря на то, что до момента уплаты остается достаточно времени, уже сегодня можно определить величину дохода, который освобождается от налогообложения.

Важная особенность заключается в том, что финансовые организации не выполняют функции налоговых агентов при начислении процентов по депозитам. Следовательно, обязанность по самостоятельной уплате налога на доходы физических лиц полностью ложится на плечи граждан.

Давайте детально разберемся, какая часть процентных доходов освобождается от налогообложения в 2026 году и каким образом корректно определить размер налоговых обязательств.

Размер необлагаемого дохода по депозитам в 2026 году

Для корректного расчета налоговых обязательств по процентным доходам от депозитов необходимо точно определить лимит — ту денежную сумму, которая не подлежит налогообложению. Налог начисляется исключительно на превышение над этим лимитом.

Величина не облагаемого НДФЛ лимита на 2026 год определяется исходя из максимального значения ключевой ставки Центрального Банка, зафиксированного в текущем календарном году. Для 2025 года этот показатель составляет 21%.

Формула расчета необлагаемого лимита проста: необходимо 1 миллион рублей умножить на максимальную ключевую ставку 21%. В результате получается 210 тысяч рублей, что идентично показателю предыдущего года.

Иными словами, из общей суммы процентных доходов, полученных за календарный год от всех банковских депозитов, нужно вычесть 210 000 рублей. Разница между фактическим доходом и необлагаемым лимитом составит налогооблагаемую базу, с которой взимается 13% или 15% налога в зависимости от общей суммы дохода.

Практический пример расчета

Предположим, что у вас открыты депозиты в нескольких финансовых учреждениях, совокупная сумма которых составляет 5,5 миллионов рублей.

В течение двенадцати месяцев 2025 года ваши депозиты принесли доходность на уровне 17% годовых, что в денежном выражении составило 935 тысяч рублей процентного дохода.

Из полученной суммы вычитаем установленный необлагаемый лимит в размере 210 тысяч рублей. Результат составит 725 тысяч рублей. Именно эта сумма будет являться базой для начисления налога на доходы физических лиц.

Важное уточнение о налогообложении

Необходимо четко понимать, что налогом облагается исключительно процентный доход по депозиту, а не основная сумма вклада. Тело вклада не подлежит обложению НДФЛ ни при каких обстоятельствах.

Размер процентного дохода определяется множеством факторов: первоначально размещенной суммой, продолжительностью депозита, процентной ставкой по договору, а также механизмом капитализации процентов.

При ежемесячной капитализации процентов сумма депозита постепенно увеличивается на протяжении всего срока размещения, проценты начисляются каждый месяц на возрастающую базу, что обеспечивает больший совокупный доход. При выплате процентов единовременно в конце срока действия договора общий доход может быть меньше даже при идентичной процентной ставке. Критически важно рассчитывать налоговые обязательства именно с фактически полученного процентного дохода, а не с суммы размещенных средств.

Действующие ставки НДФЛ на процентные доходы

С начала 2025 года в отношении процентных доходов по банковским депозитам применяется прогрессивная шкала налогообложения:

• Ставка 13% применяется для налоговых резидентов Российской Федерации, чей совокупный процентный доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
• Ставка 15% применяется для налоговых резидентов РФ при превышении процентным доходом порога в 2,4 миллиона рублей, при этом повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
• Ставка 15% применяется для лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, независимо от размера полученного процентного дохода.

Кто обязан уплачивать налог на процентные доходы в 2026 году

Налоговые обязательства по процентным доходам от банковских депозитов распространяются как на резидентов Российской Федерации, так и на нерезидентов, имеющих депозиты в российских финансовых организациях. Действующее законодательство не предусматривает каких-либо льгот или освобождений для пенсионеров, граждан с ограниченными возможностями здоровья или представителей иных социально защищаемых категорий населения. Если процентный доход начисляется на счет несовершеннолетнего гражданина, налоговые обязательства должны исполнять его законные представители — родители или опекуны.

При этом вкладчикам не придется самостоятельно собирать и систематизировать информацию о процентных доходах из каждого банка, где у них открыты депозиты.

Финансовые учреждения в установленном порядке передают в Федеральную налоговую службу полные сведения о выплаченных процентах по депозитам и другим приравненным к ним счетам, включая накопительные счета. На основании полученной от банков информации налоговая служба формирует налоговое уведомление, которое направляется владельцу депозита. Оплата налоговых обязательств производится непосредственно физическим лицом в стандартном порядке через личный кабинет налогоплательщика или альтернативными способами после получения итоговой суммы к уплате от ФНС.

Финансовую ответственность за уплату налога на процентные доходы несет физическое лицо, являющееся владельцем депозита.

Итоговую сумму налоговых обязательств определяет Федеральная налоговая служба. Физические лица получают единое налоговое уведомление в осенний период. В этом документе отражаются как имущественные налоги, так и налог на процентные доходы от депозитов. После получения уведомления обязанность по уплате НДФЛ возлагается на физическое лицо, которое должно исполнить ее в срок не позднее 1 декабря.

Следовательно, налоговые обязательства за процентные доходы, полученные в 2025 году, необходимо исполнить до 1 декабря 2026 года.

Особенности налогообложения при наличии депозитов в нескольких банках

Если в вашем распоряжении находятся депозиты, открытые в различных финансовых организациях, налоговые обязательства возникают на совокупный процентный доход по всем этим счетам.

Необлагаемый лимит по процентным доходам рассчитывается не индивидуально для каждого отдельного депозита, а применяется к совокупности всех вкладов одного физического лица во всех российских банках без исключения. Важно понимать, что налоговая служба получает полную информацию от всех без исключения финансовых учреждений, поэтому вероятность того, что какой-либо из ваших депозитов останется незамеченным, практически исключена.

Необходимо учитывать, что накопительный счет в налоговом законодательстве приравнивается к депозиту, и процентный доход по нему включается в общую базу для расчета налога на доходы по вкладам.

Лимит, освобожденный от налогообложения, распространяется не на каждый депозит индивидуально, а на совокупный годовой доход физического лица от всех банковских депозитов. Вероятность возникновения ошибки в расчетах Федеральной налоговой службы полностью исключить нельзя, хотя она и крайне мала, поэтому рекомендуется самостоятельно произвести расчет суммы налоговых обязательств для контроля.

Возможность технической ошибки при передаче информации в налоговую службу не освобождает владельца депозита от обязанности уплатить налог в установленном порядке. При получении некорректного уведомления можно уточнить данные непосредственно в территориальном органе ФНС или представить налоговую декларацию для корректировки.

Важная информация о банковских продуктах

Финансовые организации часто предлагают клиентам не только классические депозиты, но и альтернативные продукты для размещения средств. К ним относятся программы долгосрочных сбережений, продукты накопительного или инвестиционного страхования жизни, различные инвестиционные копилки. В маркетинговых коммуникациях банка эти продукты могут визуально напоминать накопительные счета, однако важно понимать их принципиальное отличие — все перечисленные финансовые продукты не являются депозитными счетами.

Необлагаемый лимит на процентный доход связан исключительно с банковскими депозитными продуктами и не распространяется на инвестиционные или страховые доходы.

Доходы от инвестиционной деятельности — торговая прибыль, дивидендные выплаты, купонный доход по брокерским счетам, доходы и налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам, выплаты по программам накопительного или инвестиционного страхования жизни, а также доходы от долгосрочных программ сбережений — регулируются отдельными налоговыми режимами и не суммируются с процентными доходами по банковским депозитам.

Расчет налога на доход по долгосрочным депозитам

При размещении средств на долгосрочный депозит со сроком действия, охватывающим несколько календарных лет, необходимо производить расчет необлагаемого лимита отдельно для каждого года. Из рассчитанного лимита вычитаются процентные доходы по всем депозитам, полученные в соответствующем календарном году. Неиспользованные остатки лимитов суммируются и применяются при расчете налоговой базы по процентному доходу от долгосрочного депозита.

Данный механизм расчета действует с 2025 года для долгосрочных депозитов с периодом размещения более 15 месяцев, по которым процентные выплаты осуществляются единовременно по окончании срока действия договора.

При расчете налоговой базы учитывается сумма неиспользованных остатков необлагаемых лимитов за все предыдущие годы, в течение которых действовал депозитный договор.

Например, если депозит был открыт в 2023 году, а процентные выплаты произведены в 2025 году, при расчете налоговой базы будет учитываться необлагаемый лимит каждого календарного года — 2023, 2024 и 2025 годов.

Налогообложение валютных депозитов

Помимо рублевых депозитов, граждане России имеют возможность получать процентный доход от вкладов в иностранной валюте, открытых в российских финансовых учреждениях. Это могут быть счета в китайских юанях, а в некоторых случаях — в долларах США, евро или других валютах.

Процентные доходы по валютным депозитам также подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в том же порядке, что и доходы по рублевым вкладам.

Все процентные доходы, полученные по счетам в юанях или других иностранных валютах в российских банках, подлежат налогообложению на общих основаниях. При расчете налоговой базы валютные доходы конвертируются в рубли по официальному курсу Центрального Банка России на дату фактической выплаты процентов, после чего сравниваются с установленным рублевым необлагаемым лимитом.

Порядок уплаты налога на процентные доходы

Для исполнения налоговых обязательств по процентным доходам от депозитов не требуется самостоятельно подавать налоговую декларацию о полученных доходах. Финансовые учреждения в установленном порядке передают в Федеральную налоговую службу сведения о выплаченных процентах по депозитам. На основании полученной от банков информации налоговая служба производит расчет суммы налога и формирует налоговое уведомление для физического лица.

Срок уплаты налоговых обязательств установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Соответственно, за процентные доходы, полученные в 2025 году, налог необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Доступные способы оплаты налоговых обязательств:

• через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
• посредством личного кабинета в интернет-банке или при личном обращении в офис любой банковской организации;
• с использованием платежных терминалов и банкоматов.

Ключевые моменты налогообложения вкладов в 2026 году

• Налогообложению подлежит процентный доход по банковским депозитам, полученный в течение 2025 календарного года.
• Установлен необлагаемый налогом лимит процентного дохода. Для доходов, полученных за 2025 год, он составляет 210 тысяч рублей.
• Из совокупной суммы процентных доходов по всем банковским счетам физического лица вычитается необлагаемый лимит. Налоговые обязательства возникают только с суммы превышения над лимитом.
• Обязанность по уплате налога распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации, а также на нерезидентов — всех лиц, получающих процентный доход от депозитов в российских банках. Льготы по данному налогу действующим законодательством не предусмотрены.
• Физические лица исполняют налоговые обязательства самостоятельно после получения в осенний период уведомления от Федеральной налоговой службы о начисленном налоге.

На данный момент у нас всё! Мы благодарны, что вы уделили время этой статье. Новые знания несомненно сделают вашу жизнь легче, больше полезной информации вы сможете найти в Экономических советах.