Необлагаемый налогом доход по депозитам: новые правила 2026 года

В следующем году владельцам банковских депозитов предстоит уплатить налог с процентного дохода, полученного в 2025 году. Несмотря на то, что до момента оплаты остается достаточно времени, уже сейчас можно определить размер необлагаемого дохода и спланировать свои финансы.

Важная особенность заключается в том, что финансовые организации не являются налоговыми агентами по процентам от депозитов. Это означает, что физическим лицам необходимо самостоятельно позаботиться об уплате налога.

В данном материале мы детально рассмотрим, какие суммы процентного дохода освобождаются от налогообложения в 2026 году и как корректно вычислить налоговые обязательства.

Расчет необлагаемого лимита процентных доходов на 2026 год

Для определения суммы налога на доход от банковских депозитов первостепенное значение имеет правильный расчет лимита — той части дохода, которая освобождается от налогообложения. Налог необходимо заплатить только с суммы, превышающей установленный лимит.

Размер необлагаемого лимита НДФЛ для 2026 года определяется на основании максимального значения ключевой ставки Центрального банка, зафиксированного в текущем году. Этот показатель составляет 21%.

Методика расчета необлагаемого лимита следующая: необходимо умножить 1 миллион рублей на 21%. В результате получается 210 тысяч рублей — точно такая же сумма, как и в предыдущем налоговом периоде.

Соответственно, из общей суммы процентного дохода, полученного в течение года от всех банковских вкладов, нужно вычесть 210 тысяч рублей. Разница между этими величинами и будет той базой, с которой взимается налог по ставке 13% или 15%.

Практический пример расчета:

Предположим, что общая сумма ваших депозитов в различных кредитных организациях составляет 5,5 миллиона рублей.

В течение 2025 года эти вклады принесли доход под 17% годовых, что составило 935 тысяч рублей.

Вычитаем из этой суммы необлагаемый лимит 210 тысяч рублей и получаем 725 тысяч рублей. Именно с этой суммы будет начислен подоходный налог.

Важное уточнение: налогообложению подлежат исключительно проценты, начисленные по депозиту, а не сама сумма вклада. Размер процентного дохода зависит от множества параметров: первоначальной суммы размещения, продолжительности депозита, процентной ставки, периодичности начисления процентов.

При ежемесячной капитализации процентов сумма депозита постепенно увеличивается на протяжении всего года, проценты каждый месяц начисляются на возросшую сумму, что обеспечивает больший доход. Если же проценты выплачиваются единовременно по окончании срока действия вклада, то доход может оказаться меньше даже при идентичной процентной ставке. Критически важно рассчитывать налог именно с суммы полученного дохода, а не с размера самого вклада.

Действующие ставки НДФЛ для доходов от банковских депозитов

С начала 2025 года к доходам от банковских вкладов применяются следующие налоговые ставки:

• 13% для налоговых резидентов Российской Федерации при условии, что их совокупный процентный доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
• 15% для налоговых резидентов РФ, чей процентный доход превысил 2,4 миллиона рублей, при этом повышенная ставка применяется только к сумме превышения;
• 15% для нерезидентов независимо от величины процентного дохода.

Категории налогоплательщиков по доходам от депозитов в 2026 году

Обязанность по уплате налога на доходы от банковских вкладов распространяется как на налоговых резидентов России, так и на нерезидентов, имеющих депозиты в российских финансовых учреждениях. Никаких исключений для пенсионеров, людей с ограниченными возможностями здоровья и представителей других льготных категорий не предусмотрено. Если процентный доход начисляется на счет несовершеннолетнего гражданина, налоговые обязательства исполняют его родители или законные опекуны.

Положительный момент заключается в том, что вам не потребуется самостоятельно собирать информацию о доходах из каждого банка, где открыты депозиты.

По словам экспертов финансового рынка, банковские учреждения передают в налоговую службу данные о выплаченных процентах по депозитам и другим приравненным к ним счетам, включая накопительные. Федеральная налоговая служба на основании полученной информации формирует налоговое уведомление, которое направляется владельцу вклада. Оплату налога производит непосредственно физическое лицо — в стандартном порядке через личный кабинет налогоплательщика или иными доступными способами.

Окончательную сумму налога к уплате определяет ФНС, физическое лицо получает единое налоговое уведомление осенью. В этом документе отражаются как имущественные налоги, так и налог на процентные доходы. После получения уведомления обязанность по уплате НДФЛ должна быть исполнена физическим лицом не позднее 1 декабря.

Таким образом, налог за доходы, полученные в 2025 году, необходимо будет перечислить до 1 декабря 2026 года.

Особенности расчета налога при наличии вкладов в нескольких банках

При наличии депозитов в нескольких кредитных организациях налог уплачивается с совокупного дохода по всем этим вкладам.

Как отмечают эксперты финансового рынка, лимит по доходу от депозитов рассчитывается не индивидуально по каждому вкладу, а суммарно по всем депозитам одного физического лица во всех российских банках. Следует учитывать, что налоговая служба получает информацию от всех банковских учреждений, поэтому вероятность того, что какой-либо вклад останется незамеченным, полностью исключена.

Обратите внимание: накопительный счет также является разновидностью депозита, и доход по нему приравнивается к доходу по банковским вкладам.

Необлагаемый налогом лимит применяется не к отдельным вкладам, а к совокупному процентному доходу по всем банковским депозитам за год. Вероятность возникновения ошибки в расчетах ФНС хотя и минимальна, но полностью не исключается, поэтому рекомендуется самостоятельно проверить сумму налога к уплате.

Возможная ошибка при передаче информации в налоговую службу не освобождает владельца вклада от обязанности уплатить налог. В случае получения некорректного уведомления можно уточнить данные непосредственно в ФНС или подать налоговую декларацию.

Важная информация: зачастую банки предлагают разместить средства не только на депозите. Доход можно получать от программ долгосрочных сбережений (ПДС), накопительного или инвестиционного страхования жизни (НСЖ/ИСЖ), различных инвестиционных продуктов. В рекламных материалах банка они могут быть похожи на накопительные счета. Необходимо понимать, что все эти банковские продукты не являются депозитными счетами.

Лимит на доход по вкладам связан исключительно с банковскими процентными доходами и не распространяется на инвестиционные или страховые доходы.

Инвестиционные доходы — торговая прибыль, дивиденды, купонные выплаты по брокерским счетам, доходы и налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам, выплаты по НСЖ или ИСЖ, а также программы долгосрочных накоплений — регулируются отдельными налоговыми режимами и не суммируются с банковскими процентами.

Методика расчета налога на доход от долгосрочных депозитов

В ситуации с долгосрочными вкладами необходимо производить расчет необлагаемого лимита для каждого года отдельно. Из этого лимита вычитаются доходы по депозитам, полученные в соответствующем году. Остатки неиспользованных лимитов суммируются и вычитаются из общей суммы дохода по долгосрочному депозиту.

Данная методика действует с 2025 года для долгосрочных вкладов с периодом размещения более 15 месяцев, по которым процентные выплаты производятся по окончании срока.

Лимит рассчитывается с учетом неиспользованных остатков лимитов предыдущих лет, в течение которых действовал депозит.

Если вклад был открыт в 2023 году, а выплата процентов произведена в 2025 году, при расчете будет учитываться необлагаемый лимит каждого года (2023, 2024, 2025).

Налогообложение доходов по валютным депозитам

Помимо рублевых депозитов, граждане России могут получать доход от вкладов в иностранной валюте, размещенных в российских банках. Это могут быть счета в китайских юанях, иногда в долларах США, евро или других валютах.

Доходы по таким депозитам также подлежат обложению НДФЛ, как и доходы по рублевым вкладам.

Все валютные проценты, полученные по счетам в юанях или других валютах в российских банках, также подлежат налогообложению. При расчете они конвертируются в рубли по официальному курсу Центрального банка на дату выплаты и сравниваются с рублевым необлагаемым лимитом.

Порядок уплаты налога на доходы от банковских вкладов

Для уплаты налога на процентный доход от депозитов не требуется подавать декларацию о доходах. Банки самостоятельно предоставляют данные в ФНС о выплаченных процентах, на основании этих сведений налоговая служба рассчитывает налог и выставляет счет физическому лицу.

До 1 декабря следующего года налогоплательщик обязан оплатить этот счет. Соответственно, за доходы 2025 года налог необходимо будет перечислить не позднее 1 декабря 2026 года.

Осуществить платеж можно следующими способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в личном кабинете банка или в офисе любого банковского учреждения;
• посредством платежных терминалов.

Ключевые моменты налогообложения доходов по вкладам в 2026 году

• Налогообложению подлежит процентный доход по банковским вкладам, полученный за 2025 год.
• Существует необлагаемый налогом лимит. Для доходов за 2025 год он составляет 210 тысяч рублей.
• Из совокупной суммы дохода по всем банковским счетам физического лица необходимо вычесть необлагаемый лимит. Налог уплачивается с суммы превышения.
• Налог обязаны уплачивать налоговые резиденты РФ, а также нерезиденты — все лица, получающие доход от вкладов в российских банках. Льгот по данному налогу в настоящее время не предусмотрено.
• Физические лица должны самостоятельно уплатить налог после получения осенью уведомления от ФНС о начисленном налоге.

На данный момент у нас всё! Мы благодарны, что вы уделили время этой статье. Новые знания несомненно сделают вашу жизнь легче, больше полезной информации вы сможете найти в Экономических советах.