Закат самозанятости: причины возможной отмены налогового режима в 2026 году и альтернативные варианты

В России могут досрочно завершить налоговый эксперимент для самозанятых – вместо запланированного 2028 года уже в 2026-м. Такую рекомендацию вынес Совет Федерации, предложив правительству оценить эффективность режима налога на профессиональный доход (НПД) и проработать вопрос о более раннем завершении программы.

Пока это только рекомендация, но сигнал весьма значимый: для миллионов людей, работающих на себя и уплачивающих 4–6% налога без обязательных страховых взносов, финансовые условия могут кардинально измениться. Разберемся детально, почему власти заговорили об отмене НПД и какие альтернативы существуют для самозанятых, если эксперимент действительно будет завершен раньше намеченного срока.

Режим самозанятости под угрозой отмены уже в 2026 году: что об этом известно

Совет Федерации предложил правительству провести комплексный анализ функционирования налога на профессиональный доход и рассмотреть вариант завершения эксперимента двумя годами ранее – в 2026 году вместо изначально запланированного 2028-го. Речь идет о популярном налоговом режиме, при котором самозанятые граждане уплачивают 4–6% налога и при этом полностью освобождены от обязательных страховых взносов.

Это предложение содержится в постановлении Совета Федерации от 8 октября «О текущей ситуации в экономике и задачах социально-экономического развития России»:

«Рекомендовать правительству Российской Федерации проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработке дополнительных мер по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников».

Важное обновление: в правительстве уже отреагировали на это предложение, сообщив, что режим самозанятости сохранится до 2028 года. «Эксперимент проводится с 2019 года и завершится в 2028 году. В течение этих лет условия налогообложения остаются прежними», — говорится в сообщении пресс-службы кабмина.

Что представляет собой режим самозанятости

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, предназначенный для лиц, работающих на себя и не имеющих работодателя или наемных работников. Его часто называют режимом самозанятости.

Этот режим был введен в качестве эксперимента в 2019 году и рассчитан на десятилетний период — до конца 2028 года.

Налоговые ставки в рамках НПД составляют:

• 4% — при осуществлении расчетов с физическими лицами;
• 6% — при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями.

Максимально допустимый доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей в год. Важнейшее преимущество этого режима заключается в том, что самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы и не сдают налоговые декларации, а налог рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

Позиция Министерства экономического развития

Глава Минэкономразвития Максим Решетников ранее неоднократно напоминал, что правительство дало обещание не менять условия для самозанятых граждан до конца 2028 года. Однако, по его мнению, стратегическое обсуждение дальнейшего развития этого режима необходимо начинать уже сейчас.

Министр особо подчеркнул, что данный вопрос требует всестороннего анализа и системного подхода. «Вопрос нужно решать не только по самозанятым, вопрос нужно решать в том числе и, например, по индивидуальным предпринимателям, потому что они могут продавать тот же самый, условно, труд или услуги под видом труда, только у них лимит не 2 млн рублей, у них лимит 60 млн рублей. И ставка налогообложения у них может быть не 4–6%, а может быть и 1%, потому что у нас многие регионы упрощенку до 1% снизили», — детально пояснил свою позицию Решетников.

Руководитель Минэкономразвития акцентировал внимание на том, что систему необходимо не отменять, а планомерно развивать, причем делать это поэтапно, предоставляя участникам рынка достаточное время для адаптации к новым условиям. Он справедливо отметил, что «время летит быстро», поэтому чрезвычайно важно заранее разработать новую эффективную систему и осуществлять ее внедрение постепенно, чтобы граждане имели возможность безболезненно привыкнуть к грядущим изменениям.

Причины активизации обсуждений по возможной отмене режима самозанятости

Основной причиной, по которой возникла дискуссия о пересмотре сроков действия режима самозанятости, стал очевидный налоговый дисбаланс между различными налоговыми режимами и участившиеся случаи использования схем минимизации налогообложения.

В текущей ситуации самозанятые уплачивают всего 4–6% налога и могут легально зарабатывать до 2,4 млн рублей ежегодно. В то же время индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право получать доход до 60 млн рублей, а в некоторых регионах ставка налогообложения для них снижена до 1%.

Такая существенная разница в налоговых режимах создает потенциальные риски, связанные с тем, что компании могут злоупотреблять этими различиями, оформляя фактических сотрудников в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Это позволяет им избегать уплаты страховых взносов и налогов на фонд оплаты труда.

Решетников особо подчеркнул, что решение этих проблем требует «комплексного и системного подхода, а не выборочного вмешательства в отдельные аспекты».

Глава Минэкономразвития также напомнил, что действующее законодательство однозначно запрещает работодателям подменять трудовые отношения отношениями с самозанятыми. Если гражданин фактически работает по найму, но формально оформлен как самозанятый, это является прямым нарушением закона.

«Это абсолютно не отменяет ответственности тех работодателей, которые пытаются подменять трудовые отношения самозанятостью. Здесь конкретная задача стоит перед Министерством труда и Рострудом, и коллеги весьма активно работают над ее решением», — подчеркнул руководитель экономического ведомства.

Альтернативные варианты для самозанятых при отмене специального налогового режима

На данный момент еще не принято никаких окончательных решений об изменении или отмене режима самозанятости. Совет Федерации лишь инициировал детальную проработку этого вопроса на правительственном уровне.

Однако если эксперимент действительно будет завершен досрочно, в 2026 году, тем, кто сейчас работает на себя, стоит заблаговременно рассмотреть возможные альтернативные сценарии и быть готовыми к переходу на другие формы ведения деятельности.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя

Один из наиболее очевидных вариантов — официальная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с выбором оптимальной системы налогообложения, например, упрощенной. Этот вариант может быть особенно привлекателен для тех, чей доход приближается к отметке в 2,4 млн рублей в год или превышает ее, а также для тех, кто имеет значительные профессиональные расходы, которые можно учитывать при налогообложении.

Важно учитывать! Индивидуальные предприниматели обязаны регулярно уплачивать фиксированные страховые взносы даже в периоды отсутствия клиентов и дохода. В 2025 году эта сумма составит 53 658 рублей, а в 2026 году вырастет до 57 390 рублей. Дополнительно взимается 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Также необходимо подавать налоговые декларации и вести учет хозяйственной деятельности.

Использование договоров гражданско-правового характера

В случае отмены режима самозанятости значительная часть фрилансеров и независимых специалистов может перейти на работу по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), таким как договор подряда или оказания услуг. Хотя это и не является трудовым договором, данный формат помогает официально подтвердить получаемый доход.

Заказчик и исполнитель заключают письменный договор на выполнение конкретной услуги или достижение определенного результата. При этом заказчик самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ и социальные взносы, а исполнитель получает чистую сумму вознаграждения за вычетом всех обязательных платежей.

Обратите особое внимание: налоговые органы имеют право переквалифицировать договор ГПХ в трудовой договор, если будет установлено, что исполнитель фактически выполняет работу на регулярной основе, по установленному графику и под непосредственным контролем заказчика. В таком случае заказчику могут доначислить неуплаченные страховые взносы и применить штрафные санкции.

Переход на стандартный трудовой договор

Если заказчик готов к более формализованным отношениям, оптимальным решением может стать заключение классического трудового договора. В этом случае заказчик становится полноценным работодателем и принимает на себя обязательства по уплате всех налогов и взносов за сотрудника. При таком формате работник получает полный спектр социальных гарантий: оплату больничных листов, ежегодного оплачиваемого и декретного отпусков. Работодатель удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог, а также уплачивает все предусмотренные законодательством страховые взносы.

Режим налогообложения самозанятых граждан, введенный как временный эксперимент, оказался настолько популярным, что сегодня его используют миллионы россиян. Однако очевидный налоговый дисбаланс между различными категориями плательщиков и потенциальные риски злоупотреблений вызвали обоснованную обеспокоенность на государственном уровне.

Несмотря на то, что правительство пока подтвердило сохранение режима до запланированного срока окончания эксперимента в 2028 году, рекомендация Совета Федерации сигнализирует о возможных изменениях в будущем. Самозанятым гражданам уже сейчас стоит внимательно следить за развитием ситуации и заблаговременно рассматривать альтернативные варианты организации своей профессиональной деятельности, чтобы в случае необходимости переход на новые условия был максимально комфортным и безболезненным.

На данный момент у нас всё! Мы благодарны, что вы уделили время этой статье. Новые знания несомненно сделают вашу жизнь легче, больше полезной информации вы сможете найти в Экономических советах.