Новый НДФЛ: расчет налоговой нагрузки в 2025 году

С 2025 года в России будет введена новая прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Вместо двух действующих ставок (13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для доходов свыше 5 млн рублей) появятся пять уровней налогообложения. Это приведет к росту налоговой нагрузки для граждан с высокими доходами.

Для большинства граждан ставки налога останутся прежними, однако для тех, чей годовой доход превышает определенные пороги, налоговые обязательства возрастут. При этом повышенная ставка применяется только к суммам, превышающим соответствующий порог.

• До 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц) — 13%;
• Свыше 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15% для части дохода, превышающей 2,4 млн рублей;
• Свыше 5 млн до 20 млн рублей в год — 18% для части дохода, превышающей 5 млн рублей;
• Свыше 20 млн до 50 млн рублей в год — 20% для части дохода, превышающей 20 млн рублей;
• Свыше 50 млн рублей в год — 22% для части дохода, превышающей 50 млн рублей.

Эти изменения направлены на перераспределение налоговой нагрузки в сторону более обеспеченных граждан. В то же время, доходы до 2,4 млн рублей в год по-прежнему облагаются стандартной ставкой в 13%.

Зарплата 250 000 рублей в месяц (3 млн рублей в год):

• Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
• Оставшиеся 600 000 рублей облагаются по ставке 15%: 600 000 × 15% = 90 000 рублей;
• Общий налог: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.

Зарплата 500 000 рублей в месяц (6 млн рублей в год):

• Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
• Следующие 2,6 млн рублей облагаются по ставке 15%: 2 600 000 × 15% = 390 000 рублей;
• Оставшиеся 1 млн рублей облагаются по ставке 18%: 1 000 000 × 18% = 180 000 рублей;
• Общий налог: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.

Таким образом, чем выше доход, тем больше увеличивается налоговая нагрузка. Однако повышенные ставки применяются только к части дохода, превышающей пороговые значения.

Если вы получаете доходы не только от зарплаты, но и, например, от сдачи недвижимости в аренду, общий налог будет рассчитываться исходя из совокупного годового дохода. Работодатель удерживает налог только с зарплаты, тогда как доходы из других источников вы обязаны декларировать самостоятельно.

Пример расчета:

• Годовой доход от зарплаты: 1,8 млн рублей;
• Доход от сдачи квартиры: 800 000 рублей;
• Совокупный доход: 2,6 млн рублей. Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 200 000 рублей — по ставке 15%.

Обратите внимание, что налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) должна быть подана до 30 апреля следующего года. На основе декларации налоговая инспекция произведет перерасчет и начислит недостающую сумму налога.

Нововведения в системе налогообложения направлены на более справедливое распределение налогового бремени. Однако гражданам важно заранее планировать свои налоговые обязательства, особенно если их совокупный доход превышает новые пороговые значения.

На данный момент у нас всё! Мы благодарны, что вы уделили время этой статье. Новые знания несомненно сделают вашу жизнь легче, больше полезной информации вы сможете найти в Экономических советах.