Новый НДФЛ: расчет налоговой нагрузки в 2025 году

С 2025 года в России будет введена новая прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Вместо двух действующих ставок (13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для доходов свыше 5 млн рублей) появятся пять уровней налогообложения. Это приведет к росту налоговой нагрузки для граждан с высокими доходами.

Как изменится ставка НДФЛ для разных уровней зарплат

Для большинства граждан ставки налога останутся прежними, однако для тех, чей годовой доход превышает определенные пороги, налоговые обязательства возрастут. При этом повышенная ставка применяется только к суммам, превышающим соответствующий порог.

Ставки налогообложения в зависимости от уровня дохода:

• До 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц) — 13%;
• Свыше 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15% для части дохода, превышающей 2,4 млн рублей;
• Свыше 5 млн до 20 млн рублей в год — 18% для части дохода, превышающей 5 млн рублей;
• Свыше 20 млн до 50 млн рублей в год — 20% для части дохода, превышающей 20 млн рублей;
• Свыше 50 млн рублей в год — 22% для части дохода, превышающей 50 млн рублей.

Эти изменения направлены на перераспределение налоговой нагрузки в сторону более обеспеченных граждан. В то же время, доходы до 2,4 млн рублей в год по-прежнему облагаются стандартной ставкой в 13%.

Примеры расчета налога для разных зарплат

Зарплата 250 000 рублей в месяц (3 млн рублей в год):

• Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
• Оставшиеся 600 000 рублей облагаются по ставке 15%: 600 000 × 15% = 90 000 рублей;
• Общий налог: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.

Зарплата 500 000 рублей в месяц (6 млн рублей в год):

• Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
• Следующие 2,6 млн рублей облагаются по ставке 15%: 2 600 000 × 15% = 390 000 рублей;
• Оставшиеся 1 млн рублей облагаются по ставке 18%: 1 000 000 × 18% = 180 000 рублей;
• Общий налог: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.

Таким образом, чем выше доход, тем больше увеличивается налоговая нагрузка. Однако повышенные ставки применяются только к части дохода, превышающей пороговые значения.

Как будут учитываться доходы из разных источников

Если вы получаете доходы не только от зарплаты, но и, например, от сдачи недвижимости в аренду, общий налог будет рассчитываться исходя из совокупного годового дохода. Работодатель удерживает налог только с зарплаты, тогда как доходы из других источников вы обязаны декларировать самостоятельно.

Пример расчета:

• Годовой доход от зарплаты: 1,8 млн рублей;
• Доход от сдачи квартиры: 800 000 рублей;
• Совокупный доход: 2,6 млн рублей. Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 200 000 рублей — по ставке 15%.

Обратите внимание, что налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) должна быть подана до 30 апреля следующего года. На основе декларации налоговая инспекция произведет перерасчет и начислит недостающую сумму налога.

Заключение

Нововведения в системе налогообложения направлены на более справедливое распределение налогового бремени. Однако гражданам важно заранее планировать свои налоговые обязательства, особенно если их совокупный доход превышает новые пороговые значения.

На данный момент у нас всё! Мы благодарны, что вы уделили время этой статье. Новые знания несомненно сделают вашу жизнь легче, больше полезной информации вы сможете найти в Экономических советах.